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走社會成本最低和社會治理效益最高的路徑
事業(yè)單位養(yǎng)老金改革應當引領國家養(yǎng)老金結構調整,走社會成本最低和社會治理效益最高的路徑。這需要依法明確事業(yè)單位職工個人繳費責任和單位配款責任及其列支渠道,由此形成個人賬戶和職業(yè)養(yǎng)老金,借鑒企業(yè)年金信托型管理模式,通過特種國債和市場投資實現(xiàn)保值增值目標,自改革當年起,事業(yè)單位職工從個人賬戶領取的養(yǎng)老金相當于退休金的1%,此后逐漸增加和替代退休金,最終退休金降到個人退休前收入的30%,與國民基礎養(yǎng)老金對接,退休金徹底退出。這是一種“前臺穩(wěn)定、后臺周轉”的過渡措施。前臺穩(wěn)定可以促進事業(yè)單位用人制度和薪酬制度改革,后臺周轉可以促進中國養(yǎng)老金結構調整,整合統(tǒng)賬結合的職工養(yǎng)老保險和個人儲蓄與政府補貼結合的居民養(yǎng)老保險,建立國民基礎養(yǎng)老金制度和支付系統(tǒng);整合現(xiàn)行各類養(yǎng)老金個人賬戶,包括職工養(yǎng)老保險個人賬戶、企業(yè)年金個人賬戶和居民個人儲蓄賬戶等,建立國民個人養(yǎng)老儲蓄賬戶和投資保值機制。
政府責任如下:一是償還舊賬。確保老人老制度的養(yǎng)老金支付,建立與生活成本關聯(lián)的待遇調整機制,減少養(yǎng)老金待遇差異,抑制由此引發(fā)的社會矛盾;特殊問題特殊處理,例如,可將新中國成立前和新中國成立初期作出貢獻的老干部和企業(yè)高工們(人數(shù)不多但不能忽略),如同當今重大貢獻人員,納入國務院特殊津貼范圍。二是確保國民基礎養(yǎng)老金支付;A養(yǎng)老金應當與上年度居民平均消費支出掛鉤,如果政府承擔了其中的60%~80%,擬定稅費率約為企業(yè)工資總額的10%和個人工資的4%。剩余的應當由個人儲蓄。為此,需要建立居民信息申報、核實和更新系統(tǒng),完善養(yǎng)老金預算制度和待遇調整機制,明確中央地方責任,委托大型商業(yè)銀行代發(fā)。
個人責任如下:努力工作40年,實現(xiàn)個人70年財務自由,堅持終生自立的理念進入老齡社會,適度減少對政府和對子女的依賴性,在履行繳納養(yǎng)老金稅費義務的基礎上,增加個人積累,改善老年生活。
個人儲蓄費率最低為個人工資的4%,自愿增加;還包括雇主最低配款4%,在法律允許的條件下可以增加;二者均在稅前列支。由此實現(xiàn)養(yǎng)老金兩個賬戶、三個來源,即相對小的公共賬戶支付基礎養(yǎng)老金,資金來自稅費征收后的轉移支付;相對大的個人賬戶,資金來自個人儲蓄養(yǎng)老金、雇主配款養(yǎng)老金、商家積分轉換養(yǎng)老金和投資收益。政府解決吃飯問題,個人通過努力工作增加積累和投資管理來改善老年生活質量。
市場責任如下:加強國民養(yǎng)老基金投資教育,培育養(yǎng)老金受托人和機構投資者,建立國家養(yǎng)老基金監(jiān)督委員會,制定養(yǎng)老基金戰(zhàn)略投資策略,強化資本市場監(jiān)督和提高透明度,實行養(yǎng)老基金年報制度,將養(yǎng)老基金保值增值納入國民經(jīng)濟發(fā)展和社會治理的范圍,實現(xiàn)多方共贏的目標。