□龐金波

　　2003年，黨的十六屆三中全會通過的決定第一次明確提出“探索建立政策性農(nóng)業(yè)保險制度”，之后從2004年到2013年的中央一號文件均對農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展提出要求。黨的十八屆三中全會提出了“完善農(nóng)業(yè)保險制度”，將農(nóng)業(yè)保險問題作為我國新形勢下全面深化改革的重要內(nèi)容之一。我省是農(nóng)業(yè)大省，是國家重要的商品糧基地，同時又是全國自然災害比較嚴重的幾個省份之一，洪澇、霜凍、病蟲害等自然災害造成的災害嚴重。發(fā)展和完善農(nóng)業(yè)保險，對于保障國家糧食安全、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收都具有重要的意義。

　　一、我省農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)狀及問題

　　我省自然災害種類多，發(fā)生頻率高，分布地域廣，造成損失大，是造成農(nóng)民減收的主要因素。2011年黑龍江自然災害的受災面積達到153.7萬公頃，占播種面積的十分之一以上，其中造成絕收的有近10萬公頃，自然災害形勢嚴峻。今年我省遭受了嚴重的洪澇災害，直接經(jīng)濟總損失達196億元。2012年我省政策性種植業(yè)保險發(fā)展良好，承保面積為8541萬畝，承保覆蓋率為47%，保費收入為20.75億元，保費規(guī)模躍居全國首位。承保品種進一步增加，在水稻、玉米等主要糧食作物基礎上，新增馬鈴薯、甜菜、森林保險等財政補貼險種，全省政策性農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品達9個。保障能力持續(xù)增強，全省政策性種植業(yè)保險提供風險保障220.57億元。雖然《農(nóng)業(yè)保險條例》已于今年3月1日正式實施，為農(nóng)業(yè)保險市場發(fā)展提供制度保障，但農(nóng)業(yè)保險市場發(fā)展并不完善，還存在著諸多問題。

　　1.農(nóng)戶保險需求不足。農(nóng)業(yè)保險是政府和保險監(jiān)督管理部門為農(nóng)戶提供的一項風險管理制度，屬于供給驅(qū)動型而不是需求導向型，政府和保險公司在進行制度設計或提供農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品和服務時，沒有更多的從農(nóng)戶需求角度考慮。

　　一是農(nóng)戶保險意識淡漠。保險意識淡漠源于風險意識的欠缺，風險損失的小概率發(fā)生使農(nóng)民對風險后果認識不足，存在僥幸心理。

　　二是農(nóng)戶農(nóng)業(yè)保險知識匱乏。由于農(nóng)戶不了解農(nóng)業(yè)保險的作用，不理解農(nóng)業(yè)保險的各項條款，導致他們不接受農(nóng)業(yè)保險提供的保障，農(nóng)民對保險公司災后能否及時、合理、公平賠付持懷疑態(tài)度，影響農(nóng)戶對農(nóng)業(yè)保險的期望及參保意愿。

　　三是農(nóng)業(yè)保險保障程度低。我省補貼險種以“低保障、廣覆蓋”為原則確定保障水平，確保農(nóng)戶災后恢復生產(chǎn)為出發(fā)點。保險金額分別為玉米145元/畝、水稻200元/畝、大豆120元/畝、小麥125元/畝。保險金額遠低于農(nóng)戶投入的物化成本。如果沒有達到絕產(chǎn)程度，賠償金額更低。

　　四是統(tǒng)一的保險費率對投保農(nóng)戶不公平，影響投保意愿。農(nóng)業(yè)風險區(qū)域性特點顯著，土地質(zhì)量、風險概率等因素差異明顯，部分農(nóng)戶因保險費率高于預期損失而不愿參保。

　　2.農(nóng)業(yè)保險有效供給困難。農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營風險大、管理和理賠成本高導致保險公司提供農(nóng)業(yè)保險意愿有限。一是農(nóng)業(yè)保險賠付率高。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然屬性決定了自然災害的大損失，決定了農(nóng)業(yè)保險賠付金額大（相對于保費收入），賠付率高于其它非農(nóng)保險產(chǎn)品。根據(jù)我省保監(jiān)局的資料顯示，陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司農(nóng)險業(yè)務賠付率平均在70%至90%，高于其它財險的賠付率。二是農(nóng)業(yè)保險管理和理賠成本高昂。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)地域廣，生產(chǎn)分散化，使得農(nóng)業(yè)保險的管理和定損理賠的成本較高，障礙了農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的開展。

　　3.政府扶持保障作用沒有充分發(fā)揮。農(nóng)業(yè)保險是一種準公共產(chǎn)品，這一定位反映了政府在其中應發(fā)揮更積極的引導、扶持和保障作用。

　　一是稅收優(yōu)惠政策仍需完善。我國現(xiàn)行稅制規(guī)定，農(nóng)業(yè)保險優(yōu)惠政策主要包括：對農(nóng)業(yè)保險中種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)兩業(yè)保費收入免征營業(yè)稅及附加；對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入；對保險公司經(jīng)營中央財政和地方財政保費補貼的種植業(yè)險種業(yè)務提取不超過保費收入25%比例的巨災風險準備金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。雖然減輕了保險公司的負擔，但其扶持效果還很有限。因此，我國政府對農(nóng)業(yè)保險稅收優(yōu)惠政策仍需加強。

　　二是中央財政保費補貼比例偏低，部分地方政府和農(nóng)戶負擔較重。我省玉米、水稻、大豆、小麥四大農(nóng)作物保費均價每畝15元，保費補貼比例為中央補貼40%，省財政補貼25%，縣（市、區(qū)）財政承擔比例為15%，參保農(nóng)戶（龍頭企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社）承擔比例為20%。由于各縣市經(jīng)濟發(fā)展不平衡，財政能力不均，15%的保費補貼已成為部分地方政府的沉重負擔，甚至沒有能力支付。

　　三是農(nóng)業(yè)保險巨災風險轉(zhuǎn)移和補償制度不完善。農(nóng)業(yè)風險在時間和空間上不易分散，容易形成農(nóng)業(yè)巨災損失，沖擊保險公司的財務穩(wěn)定性和可持續(xù)經(jīng)營。如2013年陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司獲得保費收入23.3億元，由于我省發(fā)生了嚴重的洪澇災害，其賠款支出已經(jīng)達到了27.7億元。當前農(nóng)業(yè)保險巨災風險制度缺失主要表現(xiàn)在：政府支持的巨災保險機制沒有建立，使得保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的風險過高；農(nóng)業(yè)再保險制度建設滯后，保險公司農(nóng)業(yè)保險巨災損失的轉(zhuǎn)移渠道不暢、功能不能充分發(fā)揮。

　　二、我省農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展對策

　　1.提高農(nóng)業(yè)保險保障水平，刺激農(nóng)戶有效需求。一是加大農(nóng)業(yè)保險宣傳力度，增強農(nóng)戶保險意識。利用現(xiàn)有的農(nóng)技推廣體系，利用政府的行政渠道，利用網(wǎng)絡媒體等宣傳自然災害風險及農(nóng)業(yè)保險知識，培育農(nóng)民風險意識和保險意識，增強農(nóng)民主動投保意愿。二是適時提高保障水平，吸引農(nóng)戶積極參保。農(nóng)業(yè)保險的保收入和保產(chǎn)量的方式要求政府具有比較雄厚的財力�？紤]到財政能力和農(nóng)戶負擔能力，我國目前農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品設計主要釆用了保成本的方式，而且在具體實務操作中的產(chǎn)品保險金額保障了部分成本。在財政和農(nóng)戶收入增長的前提下，可以適時實現(xiàn)保障方式的轉(zhuǎn)變，由保部分成本到保全部成本，再到保產(chǎn)量和保收入的路徑。三是推進農(nóng)業(yè)保險區(qū)劃，保障農(nóng)戶保險公平。針對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)風險區(qū)域性強的特點，進行農(nóng)業(yè)保險區(qū)劃，區(qū)別保險費率，提高農(nóng)戶保險意愿。

　　2.加強政府扶持力度，增加保險公司有效供給。一是加大稅收優(yōu)惠力度。從國外經(jīng)驗看，一般對所有涉及農(nóng)險方面的收入通常是免除全部稅賦，對稅前扣除巨災風險準備金一般不做比例限制。我省可利用現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合配套改革試驗區(qū)的政策優(yōu)勢，先行先試，爭取國家財政支持，取消全部稅賦。二是增加政府直接補貼。提高中央政府保費補貼比例，降低縣市政府和農(nóng)戶的保費支付比例。鑒于國外對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務經(jīng)營管理費實行全部和部分補貼的經(jīng)驗，在財政能力范圍內(nèi)也可實行經(jīng)營管理費補貼政策。

　　3.完善農(nóng)業(yè)風險轉(zhuǎn)移和補償制度，保障農(nóng)業(yè)保險持續(xù)發(fā)展。一是建立農(nóng)業(yè)巨災風險基金。應該在中央、省級財政設立農(nóng)業(yè)保險巨災基金預算，提高農(nóng)業(yè)保險公司抗擊巨災損失的能力。以備大災之年的農(nóng)業(yè)保險賠付，確保農(nóng)業(yè)保險制度的穩(wěn)定性。二是健全和完善農(nóng)業(yè)再保險制度。建立政府職能部門為保險公司提供農(nóng)業(yè)再保險，鼓勵現(xiàn)有商業(yè)再保險公司承包農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，也可利用國際再保險市場分散農(nóng)業(yè)保險風險及巨災損失。（作者單位：東北農(nóng)業(yè)大學）