2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，全年減稅降費超過2.3萬億元，占GDP的比重超過2%。全方位減稅降費使企業(yè)輕裝上陣，更好應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行與市場競爭壓力。今年，我國將加大減稅降費力度，通過制度性安排與階段性政策并舉，重點減輕中小微企業(yè)、個體工商戶與困難行業(yè)企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)——
減稅降費是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力的關(guān)鍵之舉。2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，全年減稅降費超過2.3萬億元，占GDP的比重超過2%。
減稅降費紅利持續(xù)釋放，有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，為全年經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展提供了強(qiáng)勁動力。
有力支撐實體經(jīng)濟(jì)
實施更大規(guī)模減稅降費是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策部署。2019年《政府工作報告》明確提出，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元，被稱為“史上規(guī)模最大的減稅降費”拉開帷幕。
“2019年減稅降費政策以減稅為主，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點支持民營企業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，有力支撐了實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一項項減稅降費政策的落地，助力全年經(jīng)濟(jì)運行穩(wěn)中向好。”中國財政科學(xué)研究院研究員白景明說。
全方位減稅降費使得企業(yè)輕裝上陣，更好應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行與市場競爭壓力。2019年一系列新的政策優(yōu)惠為廈門象嶼集團(tuán)帶來可觀的稅收減負(fù)：增值稅稅率下調(diào)及集團(tuán)內(nèi)無償資金借貸免增值稅政策使集團(tuán)增值稅減少繳納約1億元；社保費率下調(diào)減少1000萬元成本；印花稅部分調(diào)整、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍擴(kuò)大等其他稅收優(yōu)惠政策，合計減稅約4000萬元；個人所得稅全年減稅3000萬元，擴(kuò)大了員工個人可支配收入。
“減稅降費后，2019年象嶼集團(tuán)減負(fù)1.1億元，這筆資金轉(zhuǎn)化為供應(yīng)鏈運營資本后，使得集團(tuán)擴(kuò)大營收規(guī)模11億元左右，創(chuàng)造毛利超過3000萬元�！睆B門象嶼集團(tuán)總裁陳方說。
政策紅利助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級。以杭州康恩貝制藥有限公司為例，2019年享受研發(fā)費加計扣除1450萬元，減免企業(yè)所得稅217萬元�！盁o論環(huán)境如何變化，我們研發(fā)新藥的腳步都不會停下來。減稅降費有效盤活了企業(yè)可用資金，為企業(yè)持續(xù)研發(fā)增添了底氣，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)的創(chuàng)新動力。”康恩貝集團(tuán)有限公司董事長胡季強(qiáng)表示。
統(tǒng)計顯示，2019年全國財政收入比上年增長3.8%，其中稅收收入增長1%，增幅較低，主要是因為實施了更大規(guī)模減稅降費政策。涉及減稅降費的主要稅種收入下降或增幅明顯回落：國內(nèi)增值稅增長1.3%，增幅比上年回落7.8個百分點，其中，工業(yè)企業(yè)實際繳納的增值稅收入下降6%，主要受降低增值稅稅率和實施增值稅留抵退稅政策的影響；企業(yè)所得稅增長5.6%，增幅比上年回落4.4個百分點，主要受提高研發(fā)費用稅前加計扣除和工業(yè)企業(yè)利潤下降影響。
據(jù)測算，減稅降費政策拉動2019年當(dāng)年GDP增長0.8個百分點，拉動固定資產(chǎn)投資增長0.5個百分點，拉動社會消費品零售總額增長1.1個百分點，為保持經(jīng)濟(jì)總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢發(fā)揮了重要作用，對推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的深層效果正在逐步顯現(xiàn)。
“減稅降費政策作為逆周期調(diào)節(jié)政策，為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力發(fā)揮了重要作用，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)、增加了居民收入和消費能力、促進(jìn)了企業(yè)加大研發(fā)投入、穩(wěn)定投資和擴(kuò)大就業(yè)�！北本﹪視媽W(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。
中小企業(yè)受益最大
“從企業(yè)類型來看，在2019年更大規(guī)模減稅降費中受益最多的是廣大中小企業(yè)和民營企業(yè)。”李旭紅說。
小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是吸納就業(yè)的主渠道。國家推出了一系列為小微企業(yè)減負(fù)的普惠性稅收優(yōu)惠政策，比如，2019年1月1日起，對月銷售額不超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，僅企業(yè)所得稅減稅政策就惠及1798萬家企業(yè)，占全國納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中98%是民營企業(yè)。
又如，2019年4月1日起，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額；10月1日起，這項政策力度加碼，生活性服務(wù)業(yè)加計抵減的比例由10%提高至15%。這項政策直接惠及生活性服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的諸多小微企業(yè)和民營企業(yè)。
一系列利好政策不僅從面上擴(kuò)大了受惠的企業(yè)主體，而且為小企業(yè)減負(fù)力度更大，受到納稅人的歡迎。
“2019年，在企業(yè)所得稅優(yōu)惠減半征收等優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，我們企業(yè)又收到了幾個‘大紅包’，讓我們對發(fā)展更有信心！”廣東東莞市振宇五金制品有限公司負(fù)責(zé)人吳成金表示，一系列減稅降費優(yōu)惠政策疊加，為公司減負(fù)效果明顯，助力公司更好應(yīng)對市場競爭。
減稅降費的實施，在助力中小企業(yè)發(fā)展的同時，有力援企穩(wěn)崗，促進(jìn)就業(yè)提升�！�2019年減稅降費讓我們公司少支出稅費3000多萬元，保障了公司正常運營和新業(yè)務(wù)拓展需求，公司618名農(nóng)民工就業(yè)更有了保障�！备＝ㄕ闹葜屑b箱有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人陳玉麟說。
此外，2019年1月1日，新個人所得稅法開始實施，子女教育、繼續(xù)教育等6項專項附加扣除充分發(fā)揮紅利。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年前10個月人均減稅1786元，惠及2.5億納稅人的“錢袋子”，其中，中低收入群體受益明顯。
與減稅降費政策配套的是一系列簡政放權(quán)、便民辦稅的征管措施�！�2019年以來，稅務(wù)總局連續(xù)出臺優(yōu)化稅收營商環(huán)境的多項硬舉措，特別是實施支持服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展、便利小微企業(yè)辦稅繳費的新措施，便利市場主體享受政策紅利，推動辦稅繳費輔導(dǎo)更精準(zhǔn)、流程更精簡、體驗更優(yōu)化�！蔽髂县斀�(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強(qiáng)說。
精準(zhǔn)有力深入推進(jìn)
為了堅決打贏新冠肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)，有效對沖經(jīng)濟(jì)下行壓力，積極的財政政策要更加積極有為。今年以來，我國持續(xù)鞏固和拓展減稅降費成效，一系列新的有力舉措陸續(xù)出臺實施。
“近年來，我國出臺的減稅降費措施是制度性、持續(xù)性的，比如增值稅改革、企業(yè)所得稅改革等，疊加累積效應(yīng)很大，企業(yè)減負(fù)會越來越明顯。在此基礎(chǔ)上，新政策的出臺給企業(yè)帶來更多減稅紅利�！崩钚窦t說。
疫情發(fā)生以來，多批減稅降費政策先后出臺，呈現(xiàn)“四個聚焦”：聚焦支持疫情防控工作、聚焦減輕企業(yè)社保費負(fù)擔(dān)、聚焦支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展、聚焦穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需。
“今年一季度減免社會保險費就達(dá)50萬元，5月份剛完成的企業(yè)所得稅匯繳顯示，受益于75%的研發(fā)費加計扣除和15%的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，我們直接享受的稅收優(yōu)惠達(dá)到了206萬元�！苯K江昕輪胎有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人朱太強(qiáng)表示，該公司克服疫情影響，一季度銷售收入實現(xiàn)2445萬元，同比增長23%。
今年一季度，全國累計實現(xiàn)減稅降費7428億元。下一階段，減稅降費如何進(jìn)一步推進(jìn)，更好重點支持中小微企業(yè)和受疫情沖擊較大的產(chǎn)業(yè)紓困和發(fā)展？
“我國將進(jìn)一步出臺精準(zhǔn)、有力度、階段性的助企紓困政策，加快推動各類企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)社會恢復(fù)正常運行。”財政部部長劉昆表示，要加大減稅降費力度，通過制度性安排和階段性政策并舉，重點減輕中小微企業(yè)、個體工商戶和困難行業(yè)企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)；繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率等制度，適當(dāng)延長前期出臺的部分階段性減稅降費政策的執(zhí)行期限。
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